Салықтарды төлеу – кез келген бизнесті басқарудың ажырамас бөлігі. Сіздің бизнесіңіз заңның барлық талаптарына сәйкес келуі үшін салық есеп-қисабының не екенінің және салықтардың қандай болатыны туралы минималды түсініктер қажет.

Салық есептемесі дегеніміз не?

Кәсіпкерлік қызмет әрқашан бақылауда болуына байланысты, әрбір кәсіпкер (ЖК, ЖШС, АҚ) салықтық есеп беруді орнатылған мерзімге сәйкес ұсыну керек. Салық есеп-қисабы – бұл салық төлеуші, салықпен жастанған нысандар, салық міндеттемелерінің есептеулері, әлеуметтік және зейнетақы жарналары туралы құжаттардың жиынтығы.

Кәсіпкер әрқашанда салық есептемесінің дұрыстығына жауапты болып келеді.

2017 жылдың салықтық есеп берудің түрлерін осы жерде білуге болады.

Және де салық есеп-қисабын http://cabinet.salyk.kz/sonowebinfo/ порталына жіберуге болады.

ЖК-ға сәйкес салықтардың түрлері және оларды төлеудің мерзімдері

1. 10 пайыз мөлшерлемесі бойынша жекеше табыс салығы.
2. 12 пайыз мөлшерлемесі бойынша қосылған құн салығы (екінші айдың 25 күнінен артық емес есепті салық кезеңінен кейін келетін салық кезеңі).
3. Әлеуметтік салық – әрбір жұмысшы үшін 2 АЕК; айдың 25 күнінен артық емес, салық кезеңінен кейін келетін.
4. Көлік құралдары үшін салықт тепе-тең бөліктермен қазіргі жылдың 25 ақпанынан, 25 мамырынан, 25 тамызынан, 25 қарашасынан кеш емес мерзімді төленуге тиіс.
5. Қазіргі төлемдердің сомасының 0,5 пайыздық мөлшерлемесіне сәйкес мүлік үшін салық және тең бөліктермен осы жылдың 25 ақпанынан, 25 мамырынан, 25 тамызынан, 25 қарашасынан кеш емес мерзімде төленуге тиіс.
6. Ойындық бизнес үшін салық (оның жүзеге асуының барысында).
7. Біртұтас жер салығы.
8. 10 пайыздық мөлшерлеме бойынша міндетті зейнетақы жарнасы.

ЖШС үшін салықтардың түрлері

1. Бірлескен табыс салығы (БТС) – бұл ЖШС-ның салық салынатын табысының 20 пайызы, табыстардың және шығындардың сомасына және залалдардың сомасына азайтылған (Қазақстан Республикасының Салық Кодексінің 1 пунктінің 147 бабы).
2. Төлемнің қайнарындағы табыстарға 15 пайыз мөлшерлемесімен салық салыну тиісті.
3. 12 пайыздық мөлшерлемесі бойынша ҚҚС, егер тауарлардың, жұмыстардың және қызметтердің сатуы бойынша айналымның АЕК-тің 30 000-еселі көлемін құратын минимумы кез келген мерзімнің барысында (12-айлық мерзімнен артық емес) артып кетсе (Қазақстан Республикасының Салық Кодексінің 1 пунктінің 268 бабы, 5 пунктніңі 568 бабы).
4. Әлеуметтік салық әр ай сайын жұмысшыларға төленетін жұмыс берушінің шығындарының 11 пайыздық мөлшерлемесі бойынша есептеледі.
5. Жұмысшының айлық табысынан 10 пайыз мөлшерінде алынатын жинақтаушы зейнетақы қорына зейнетақы жарнасы.

Есіңізде сақтаңыз!

Егер сізде табыс болмаса да, салық мағлұмдамасында бейнеленген салық есептемесін ұсыну керек.

Бірыңғай жағдай. Заңды тұлғалардың – ауыл шаруашылық өнімінің, ара өсіру өнімінің, аквамәдениет (балық өсірушілік) өнімінің өндірушілерінің өзіндік өндірістің көрсетілген өнімнің өндірудің ісін жүзеге асырудан алынған салық салынатын табысы 10 пайыздық мөлшерлеме бойынша бірлескен табыс салығымен салық салынады. Бірлескен табыс салығы үшін салықтық мерзім – 1 қаңтардан басталып 31 желтоқсанға дейінгі күнтізбелік жыл (Қазақстан Республикасының Салық Кодексінің 148 бабы).

Кәсіпкерліктің түріне байланысты салықтардың басқа түрлері

1. Қазақстан Республикасының аймағында жер телімінің меншік құқығында немесе орнықты жер пайдалану құқығында бар болуына байланысты жер салығы.
2. Ғимараттардың, құрылыстардың, тұрғын үй құрылыстарының және басқа да меншік құқығындағы жерге орнықты түрде байланысты Қазақстан Республикасының территориясындағы шаруашылық жүргізудің бар болуына байланысты мүлікке салынатын салық. Мүлікке салынатын салық салық мөлшерлемесін салық салу объектілерінің жылдық орташа қалдықтық құнына жұмсау арқылы есептелінеді, ол бухгалтерлік есептің деректеріне сәйкес соманың он үштен бірі сияқты анықталады, салық салу объектілерінің қалдықтық құндарының қазіргі салық кезеңінің әр айдың бірінші күнінің және есептіден кейін келетін мерзімнің айының бірінші күнінің қосуынан алынған. Мүліктің салық мөлшерлемесі 1,5 пайыз.
3. Көлік салығы, заңды тұлғаның көлік құралының меншік құқығында немесе жедел басқару құқығында бар болса. Салықтың есептелуі әрбір көлік құралының мөлшерлемелері бойынша жасалады, Айлық есеп айырысу көрсеткіштерде (АЕАК) жеңіл автомобильдердің қозғалтқыш көлеміне және жүк автомашиналарының жүк көтергіштігіне сәйкес орнатылған. Алу кезінде Қазақстан Республикасында есепте тұрмаған көлік құралының алуының кезінде, салықтың сомасы меншік құқығы пайда болған айдың 1 күнінің мерзімі бойынша саналады. Салық мәлімдемесі (700.00 нысаны) есептіден кейінгі жылдың 31 наурызынан аспай беріледі. Төлем қазіргі жылдың 5 шілдесінен аспай жасалады.
4. Ойын бизнесіне салық (жүзеге асқан жағдайда).

Кәсіпкерлік қызметтің жеке тұлғаларының салық мөлшерлемелері туралы толық мына жерде білуге болады.

Салық мәлімдемесі дегеніміз не?

Салық мәлімдемесі – бұл салық инспекциясына беруге міндетті салық төлеушінің табыстары туралы ресми нысаны. Құжат күнтізбелік жылда алынған табыс туралы ақпаратты қамтып көрсетеді, нақтылай айтсақ:табыстар мен шығындар, салықтық жеңілдіктер, және де салық төлеуші туралы мағлұматтар.

Salyk.kz порталында табыстар туралы мәлімдемені беру

Бұл үшін мәлімдемені дайындап және egov.kz-те ЭЦҚ-ні алу керек. ЭЦҚ мәлімдемені электронды түрде растау үшін керек және оны салық төлеушілердің бетше босағасына жіберу үшін.

Қызметті көрсету мерзімі: Алматы қаласының Салық комитетінің салық есептілігінің қабылдау кезінен бастағанда 2 жұмыс күннен аспайды.

Қызмет көрсетудің түпкі нәтижесі: Алматы қаласының Салық комитетінің лауазымды тұлғасының ЭЦҚ-сымен куәландырылған электоронды құжат.

Табыстар туралы мәлімдеменің беруі туралы видео-нұсқауды осы жерде қарауға болады.

«СЕӨС» (салық есептемесін өңдеу сервистері) ақпараттық жүйесі арқылы мәлімдемені беру

Бұл үшін сізге:

1. ЭЦҚ (электронды цифрлық қолтаңбаны) алу керек;
2. келесі құжаттарды тіркеу қажет:

• тұлғаны растайтын құжаттың көшірмесін;
• салық есептемесін.

Қызмет көрсетудің мерзімі: Алматы қаласының Салық комитетінің салық есептемесінің қабылдауының кезінен бастап 2 жұмыс күнінен артық емес.

Қызмет көрсетудің түпкі нәтижесі: Алматы қаласының Салық комитетінің лауазымды тұлғасының ЭЦҚ-сымен куәландырылған электронды құжат.

«СЕӨС» үшін салық есептемесінің нысандарының үлгілерін сіз бұл жерде көре аласыз.

Табыстар туралы мәлімдемені «Азаматтарға арналған үкімет» МК-ның аудандық бөлімшесіне тапсыру

Бұл үшін сізге келесі құжаттарды беру керек:

1. жеке куәліктің көшірмесі мен түпнұсқасы;
2. салық есептемесі.

Қызмет көрсетудің мерзімі: 10 минут.

Қызмет көрсетудің түпкі нәтижесі: құжаттар пакетінің мезгіл және уақыттың көрсетілуімен алуы туралы белгімен талонды алу.